Иногда приходиться не только начислять заработную плату, но и удерживать. В удержании (взыскании) есть свои правила регламентируемые законом.
Удержания из зарплаты возможны только в случаях, которые предусмотрены ТК РФ и федеральными законами. Удержать можно не более 20 %, а в отдельных случаях — не более 50 % зарплаты. Удерживать до 70 % зарплаты можно только в исключительных ситуациях (ст. 138 ТК РФ). Но ограничения действуют только тогда, когда деньги удерживаются по решению работодателя или уполномоченных органов.
Настройка видов удержаний
Для возможности ограничивать общий размер удержаний с сотрудника процентом от заработка в настройках расчета зарплаты (раздел Настройка – Расчет зарплаты) установите флажок Ограничивать сумму удержаний процентом от заработной платы.
В результате появится возможность отметить удержания, которые являются взысканиями из зарплаты, т. е. на которые распространяется ограничение. Для этого в карточке соответствующего удержания (раздел Настройка – Удержания) на закладке Основное установите флажок Является взысканием. Вид удержания Удержание по исполнительному документу отмечен по умолчанию, а вид удержания Вознаграждение платежного агента, который используется для пересылки получателю удержанных денежных средств по исполнительному документу, отметить в качестве взыскания нельзя, т. к. это дополнительные затраты, которые должен компенсировать сотрудник, и на него ограничение по размерам не распространяется.
Назначение удержаний по исполнительным документам
Для назначения сотруднику удержания по исполнительному листу используется документ Исполнительный лист (раздел Зарплата – Исполнительные листы), в котором в результате произведенных настроек в разделе Взыскание появляется возможность указать, к какой очередности взыскания по законодательству он относится. По закону требование по взысканию алиментов исполняется в первую очередь, а взыскание налоговой задолженности в третью очередь.
Расчет и ограничение удержаний
Рассмотрим пример. Межрасчетных выплат сотруднику в марте 2022 г. не было, поэтому расчет удержаний по обоим исполнительным документам производится с помощью документа Начисление зарплаты и взносов (раздел Зарплата – Начисление зарплаты и взносов).
Заработок сотрудника в марте 2022 г. составил 46 000 руб. С доходов сотрудника исчислен НДФЛ в размере 5 980 руб.
Удержания по исполнительным документам составляют:
сумма алиментов: (46 000 руб. – 5 980 руб.) * 25% = 10 005 руб.; сумма денежного перевода через Сбербанк: 10 005 руб. * 1,75% = 175,09 руб.; сумма задолженности по имущественным налогам: 12 100 руб.
При осуществлении удержаний по исполнительным документам нужно следить за очередностью удовлетворения требований взыскателей и соблюдением установленных законом ограничений размера удержаний. Ограничение удержаний производится при расчете межрасчетных документов, в начислении за первую половину месяца, а также в увольнении. Недоудержанная сумма будет учтена в документе начисления зарплаты, а после чего – при заполнении документа Ограничение взысканий. Документ Ограничение взысканий следует вводить раз в месяц после выполнения всех расчетов до выплаты зарплаты сотрудникам.
В нашем примере в первую очередь исполняется требование по взысканию алиментов в сумме 10 005 руб., затем взыскание налоговой задолженности. Предельная сумма удержания из заработной платы для взыскания налоговой задолженности составляет: (46 000 руб. (оклад) – 5 798 руб. (НДФЛ)) * 50% (максимальный процент по этому виду удержания)) – 10 005 руб. (алименты) = 10 005 руб. Этой суммы недостаточно для удовлетворения в полном объеме в марте 2022 г. требования, содержащегося во втором исполнительном документе (12 100 руб.). Следовательно, оставшаяся сумма, которая составляет 2 095 руб. (12 100 руб. – 10 005 руб.), подлежит удержанию в следующем месяце – апреле 2022 г. Стоимость денежного перевода алиментов через Сбербанк производится за счет должника, т. е. на эту сумму ограничение по размерам не распространяется.
Ограничение взысканий
Создать документ из раздела Зарплата – Ограничения взысканий.
В поле Месяц укажите месяц, в котором будет зарегистрировано ограничение взысканий (по умолчанию текущий месяц).
По кнопке Заполнить табличная часть документа автоматически заполняется сотрудниками, заработка которых недостаточно для удовлетворения всех требований. Если необходимо уменьшить суммы удержаний конкретным сотрудникам, нажмите на кнопку Подбор:
- колонка Рассчитано заполняется ранее рассчитанными в выбранном в документе месяце суммами удержаний и не подлежит редактированию;
- колонка Результат заполняется в документе с учетом заданной для исполнительных листов очередностью (в соответствии с законодательством). После проведения документа именно суммы из этой колонки становятся фактически удержанными у сотрудника, а все, на что зарплаты уже не хватило, откладывается в задолженность на следующие периоды (колонка Задолженность). Результат автоматически определяется следующим образом:
ограничение суммы удержаний считается от суммы заработка сотрудника за вычетом НДФЛ. Заработок сотрудника определяется следующим образом:
если есть исполнительные листы, использующие расчетную базу, то берутся все начисления, входящие в базу исполнительных листов; если таких исполнительных листов нет, используется база исполнительного листа по умолчанию; удержания по исполнительным листам обрабатываются в порядке очередности, после этого обрабатываются остальные удержания, в карточке которых установлен флажок Является взысканием; максимальный процент заработка для взыскания удержаний:
у первой очереди исполнительных листов – 50% или 70%, как указано в выбранной очередности; у остальных исполнительных листов – 50% у прочих взысканий – 20%; в пределах одной очереди удержания анализируются по следующему алгоритму:
берется наименьший максимальный процент из удержаний текущей очереди; для данного процента считается максимально возможная сумма удержаний (база начислений, умноженная на процент, минус сумма удержаний предыдущих очередностей); если результат больше суммы удержаний текущей очереди, то размер удержаний текущей очереди остается без изменений, переход к следующей очереди; иначе удержания уменьшаются пропорционально их размеру, переход к следующему проценту; для данного процента считается максимально возможная сумма удержаний (база начислений, умноженная на процент, минус сумма удержаний предыдущих очередностей и минус сумма удержаний данной очередности по более низким процентам); считается сумма, которую осталось удержать по удержаниям, у которых максимальный процент выше или равен текущему; результаты сравниваются, после чего переход либо к следующей очередности, либо к следующему проценту;
- колонка Задолженность заполняется как разница между предыдущими двумя колонками и не подлежит редактированию.
Накопленную задолженность по удержаниям можно посмотреть в отчете Задолженность по взысканиям (раздел Зарплата – Отчеты по зарплате – Задолженность по взысканиям)
При расчете удержаний в следующем месяце сумма взыскания с сотрудника увеличивается на сумму накопленной в предыдущем периоде задолженности.
В программе также существует возможность списания всей задолженности или ее части с помощью документа Погашение задолженности по взысканиям (раздел Зарплата – Погашения задолженностей по взысканиям), например:
если сотрудник добровольно решил погасить задолженность по взысканию через организацию;
если сотрудник предъявил организации документ о том, что он погасил задолженность получателю;
при увольнении сотрудника, если нужно передать накопленный долг в ФССП России.
Скопировать ссылку